С 1 января 2026 года многим предпринимателям придется перейти с патентной системы налогообложения (ПСН) на упрощённую систему налогообложения (УСН).
Причина кроется в изменении законодательства:
- патент стал менее доступен;
- отчетность усложнилась;
- налоги по общей системе налогообложения (ОСНО) увеличились.
В результате владельцы бизнесмена пересматривают формат ведения деятельности, оценивая, как перейти на УСН в 2026 году, чтобы оптимизировать расходы и снизить административную нагрузку.
Переход в 2026 году пройдёт по обновлённым правилам, и важно заранее изучить требования к доходам, численности и составу учредителей. В статье рассмотрим изменения расчета налогов, порядок перехода, ключевые сроки и практические рекомендации.
Процесс перерегистрации кассы может занять несколько дней, поэтому оформите заявку в техподдержку заранее.
Суть изменений
С 2026 года пересмотру подлежат доходные лимиты и критерии режима по патентной системе налогообложения. С 1 января допустимый лимит уменьшится до 20 млн. Далее планируется постепенное уменьшение порога: до 15 млн руб. – в 2027 году и до 10 млн руб. – в 2028-м.
Кроме доходов, корректируются и ограничения по численности работников – по проектным материалам Минфина, рассматривается диапазон до 150 сотрудников, но окончательные параметры будут утверждены при доработке правок к НК РФ.
Главное отличие 2026 года от 2025-го состоит в усилении контроля за доходами и выборе ставки налогообложения. Компании, чей доход превышает 20 млн руб., получат возможность выбрать один из вариантов:
- пониженные тарифы без вычета;
- общие ставки с вычетом.
Региональные льготы будут предоставляться лишь тем, кто подходит под новые федеральные нормы.
Все изменения направлены на повышение прозрачности учёта и борьбу с дроблением бизнеса, но потребуют более внимательного подхода к внутреннему учету и финансовому контролю со стороны налогоплательщиков.
Порядок перехода
1. Проверьте лимиты выручки.
В 2026 году главное условие для ПСН — доход за 2025 год не выше 20 млн рублей.
2. Выберите новую систему налогообложения.
Основные варианты перехода с ПСН: УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы», АУСН или ОСНО.
3. Вовремя оформите документы в ФНС.
Своевременная подача заявление и перерегистрация ККТ на новую СНО поможет избежать штрафов. Заявление на смену СНО нужно подать не позднее 31 декабря 2025 года. 31 декабря 2025 года это выходной и срок подачи перенесется на первый рабочий день — 12 января 2026 года.
Скачать образец формы № 26.2-1 (КНД 1150001)
4. Скорректируйте внутренний учет.
При уплате НДС нужно выставлять счета-фактуры, сдавать декларации. Налоговый режим УСН «Доходы минус расходы» потребует грамотного учёта расходов и настройки кассы под УСН-режим, а на ОСНО — ведение полноценной бухгалтерии. Лучше настроить эти процессы заранее.
Как показывает практика прошлых лет, перед новогодними праздниками отделения и сайт налоговой службы будут сильно загружены. Чтобы избежать технических сбоев не оттягивайте уведомление ФНС и перерегистрацию ККТ на конец декабря. Иначе рискуете остаться на ОСНО в 2026 году.
Выбор новой СНО
Патент — это специальный налоговый режим, при котором налог в размере 6% от потенциально возможного дохода уплачивают до его получения — согласно п. 1 ст. 346.50 НК РФ.
Если вы не можете применять с 2026 года ПСН, рассмотрите другой вариант для своего бизнеса.
| Налоговый режим | Ставки и налоги | Сравнение с ПСН |
|---|---|---|
| ОСНО | Налоги: НДФЛ — 13%;НДС — 22%; налог на прибыль — 25%; торговый сбор, если торговлю ведут в Москве | Нужно вести бухгалтерский учёт, что создаёт большую налоговую нагрузку. Ограничения по виду бизнеса и доходам — отсутствуют. |
| УСН | Налоги: с дохода — 6% (можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов); с разницы между доходами и расходами — 15% (страховые взносы можно включить в состав расходов). Регионы могут снижать эти ставки. НДС при получении дохода в 2025 году от 20 млн ₽ в год: общая ставка — 22%; льготные ставки — 5 и 7%. Торговый сбор, если торговлю ведут в Москве | Подходит предпринимателям с доходом от 20 млн ₽. Если ваши расходы оказались больше доходов, действует правило минимального налога. В этом случае вы заплатите 1% от всех полученных доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). |
| Автоматическая упрощёнка (АУСН) | Налоги: с дохода — 8%; с разницы между доходами и расходами — 20%. Торговый сбор, если торговлю ведут в Москве. Страховые взносы на травматизм — 2 970 ₽ за 2026 год при любой штатной численности. | Подходит как альтернатива ПСН и УСН с лимитом доходов более 20 млн. Недостаток — повышенные ставки по сравнению с УСН. ИП не платит взносы за себя и за сотрудников. Освобождение от подачи ежегодной декларации. Действует без изменений до 2027 года. |
Ставку и объект налогообложения на УСН можно выбрать самостоятельно: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы». Но для перехода на УСН нужно соответствовать критериям:
- число работников — не более 130 человек;
- годовой доход — до 450 млн ₽;
- стоимость основных средств — до 200 млн рублей.
Если вы перестанете соответствовать любому из этих условий, автоматически потеряете право на УСН и перейдёте на ОСНО. Не потерять право на упрощённую систему налогообложения позволит тщательная проверка договоров с контрагентами, анализ доходной структуры и контроль численности штата. Плюс – своевременное уведомление ФНС и выбор подходящей системы налогообложения.
Можно ли перейти в течении года?
По общему правилу, переход с ПСН на УСН для ИП возможен только с начала нового года. Но из этого порядка есть исключения. Переходить в середине года разрешено в случаях:
1. Регистрации нового бизнеса. ИП вправе выбрать УСН при регистрации. Уведомление нужно подать в течение 30 дней после постановки на налоговый учёт.
2. Совмещении УСН и ПСН. ИП может применять УСН вместе с патентом или перейти на упрощёнку вместо патента, если решит от него отказаться.
Переход на УСН возможен, если вы:
- Планировали получить патент, но так и не оформили его.
- Оформили патент, но отказались от него до начала действия.
- Утратили право на ПСН.
- Прекратили деятельность, на которую был выдан патент. В этом случае отдельная подача уведомления не нужна.
- Оформили патент всего на несколько месяцев. Его срок действия закончился, а новый вы покупать не стали.
Ошибки и последствия
Основные ошибки предпринимателей:
- Просрочили подачу уведомления по УСН. Подайте его до 12 января. Если опоздаете — лишитесь права применять упрощёнку с начала года.
- Неверно посчитали доходы. Лимит в 20 млн ₽ рассчитывают с учётом прибыли с патента и упрощёнки.
- Забыли уведомить о закрытии патента. Если не направить уведомление вовремя, можете получить штраф в 10 000 ₽ — ст. 126 НК РФ.
- Ошиблись в учёте расходов. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть товары, купленные ещё на патенте, но реализованные уже на урощёнке. Неправильный учёт расходов приведёт к доначислению налогов.
Есть вопрос? Позвоните в техническую поддержку по номеру 8 800 500 79 28, напишите нам в чат WhatsApp +7 995 337 43 88 или отправьте запрос на почту sd@moykassir.ru